Налоги, относящиеся к операциям с недвижимостью в Хорватии

• Процесс покупки
• Предварительный договор
• Регистрация компании
• Бухгалтер и счет
• Основной договор
• Свидетельство о собственности
• Услуги риэлтора
• Налоги
• Важно

В Хорватии уплата налогов контролируется достаточно строго. Поэтому покупателям и продавцам недвижимости следует хорошо знать, какие налоговые платежи их ожидают при совершении сделки купли-продажи.

Сегодня большим преимуществом Хорватии по сравнению со многими другими приморскими странами является отсутствие ежегодного налога на владение недвижимостью. Вместо него при покупке однократно платится налог на оборот недвижимости, в некоторых случаях — только на часть стоимости объекта недвижимости.

1. Налог на оборот недвижимости

Обязательство возникает с приобретением недвижимости (покупка, наследование, получение в дар).

Налогоплательщик — юридическое или физическое лицо, которое приобрело объекта недвижимости (покупатель, наследник, получатель дара).

Налоговая ставка — 5%.

Налог исчисляется от рыночной стоимости объекта недвижимости в момент приобретения, которую оценивает сотрудник налогового управления. Рыночная стоимость может отличаться от стоимости недвижимости, указанной в договоре купли-продажи.

Объект налогообложения:

• земли
• все здания, построенные до 31.12.1997
• земля и муниципальные затраты на обустройство земли для строительства — для объектов недвижимости, построенных после 01.01.1998, для которых НДС включен в продажную стоимость здания, являющегося частью объекта (как говорится, для объектов, построенных в системе НДС — PDV).
  Если объект недвижимости включает землю и здание, налог на оборот недвижимости уплачивается не с полной стоимости объекта, а только со стоимости земли и суммы затрат на ее обустройство. В случае покупки квартиры рассчитывается приходящаяся на нее доля стоимости земли под домом, на которую и начисляется налог на оборот недвижимости.

Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o porezu na promet nekretnina.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС — PDV)

Обязательство возникает при отчуждении объекта недвижимости (продажа, дарение).

Налогоплательщик — юридическое или физическое лицо, которое отчуждило (продало, подарило) объект недвижимости или часть объекта недвижимости, построенного в системе НДС — PDV.

Налоговая ставка — 23%.

Налог исчисляется от стоимости строительства объекта недвижимости, построенного и оплаченного после 01.01.1998. Часть стоимости объекта недвижимости, которая относится к земле и муниципальным затратам на обустройство земли для строительства, облагается только налогом на оборот недвижимости.

Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o porezu na dodanu vrijednost.

Возврат НДС — PDV приобретателем недвижимости

Приобретая новую (построенную после 01.01.1998) недвижимость, покупатель оплачивает НДС — PDV, который обычно включен в объявленную застройщиком или агентом цену. Для возврата НДС, включенного в стоимость жилья, необходимо, чтобы продавец и покупатель объекта недвижимости были юридическими лицами, осуществляющими деятельность в системе НДС — PDV.

Если объект недвижимости включает землю и здание, можно вернуть НДС не с полной стоимости объекта, а только с суммы затрат на строительство. Обязательным условием является ведение фирмой-приобретателем недвижимости реальной коммерческой деятельности в Хорватии, поскольку заявления на возврат НДС обычно вызывают повышенный контроль налоговой инспекции.

3. Налог на прибыль

Обязательство возникает по завершении календарного года, при подаче налоговой декларации. Предполагается, что компания не ведет реальной хозяйственной деятельности и получило разовый доход вследствие продажи объекта недвижимости (в этом случае нет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль).

Налогоплательщик — юридическое лицо, которое продало объект недвижимости.

Налоговая ставка — 20%.

Налог исчисляется от чистой прибыли (разницы между совокупным доходом и расходом), увеличенной или уменьшенной на некоторые предусмотренные Законом статьи доходов и расходов.

Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o porezu na dobit.

4. Налог на доходы от имущества и имущественных прав

4.1. Отчуждение объекта недвижимости в течение 3 лет

Обязательство возникает при отчуждении объекта недвижимости или имущественных прав в течение трех лет с момента их приобретения. Налог не начисляется, если с момента покупки объекта недвижимости прошло более 3 лет.

Налогоплательщик — физическое лицо, которое отчуждило объект недвижимости или имущественное право в течение трех лет с момента его приобретения.

Налог исчисляется от разницы между рыночной стоимостью объекта недвижимости, который отчуждается, и его стоимостью приобретения, увеличенной на рост цен производителей промышленной продукции.

Налоговая ставка — 25% (в случае авансовой оплаты налога).

4.2. Найм или аренда недвижимости

Обязательство возникает при сдаче объекта недвижимости в найм или аренду. Не относится к найму недвижимости туристами и путешественниками.

Налогоплательщик — физическое лицо, которое сдало объект недвижимости в найм или аренду.

Налог исчисляется от суммы платы за найм или аренду, которую оценивает сотрудник налогового управления, сниженной на 30% (считается, что это величина расходов владельца на содержание сдаваемого жилья).

Налоговая ставка — 12% (в случае авансовой оплаты налога).

Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o porezu na dohodak.

5. Налог на доходы от индивидуальной трудовой деятельности

Обязательство возникает при отчуждении (продаже, обмене или иной передаче) четырех или более объектов недвижимости или прав собственности одного вида в течение пяти лет.

Налогообложение доходов резидента

Налог исчисляется от общей суммы доходов от занятости, доходов от индивидуальной трудовой деятельности, доходов от имущества и имущественных прав, доходов от капитала, доходов от страхования и других доходов, которые резидент получил внутри страны и за рубежом (принцип мирового дохода), уменьшенной на индивидуальный вычет для резидента.

Резидент — физическое лицо, которое в Республике Хорватия имеет место жительства или обычное место пребывания, а также физическое лицо, которое в Республике Хорватия не имеет места жительства или обычного места пребывания, но работает в государственном органе Хорватии и на этом основании получает зарплату.

Налогообложение доходов нерезидента

Налог исчисляется от общей суммы доходов от занятости, доходов от индивидуальной трудовой деятельности, доходов от имущества и имущественных прав, доходов от капитала, доходов от страхования и других доходов, которые нерезидент получил внутри страны (принцип внутреннего дохода), уменьшенной на индивидуальный вычет для нерезидента.

Нерезидент — физическое лицо, которое в Республике Хорватия не имеет места жительства или обычного места пребывания, но в Республике Хорватия получает доход, который подлежит налогообложению в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге.

Налоговая ставка:

• 12% при величине годового дохода от 21.600 кун до 43.200 кун
• 25% на часть годового дохода от 43.200 кун до 129.600 кун
• 40% на часть годового дохода свыше 129.600 кун

Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o porezu na dohodak.

6. Налог на дома для отдыха

Обязательство возникает при владении квартирой или домом, которые не используются для постоянного проживания.

Налогоплательщик — владелец дома для отдыха.

Налог исчисляется от площади здания, части здания или квартиры, которые используются время от времени или сезонно (не для постоянного проживания).

Налоговая ставка — от 5 до 15 кун/м2 полезной площади (в год) в зависимости от местоположения, возраста объекта недвижимости и других значимых обстоятельств.

Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o financiranju jedinica lokalne samouprave i uprave.

7. Фиксированный налог на доходы от сдачи в найм квартиры, комнаты и кровати путешественникам и туристам

Обязательство возникает при сдаче в найм помещения (комнаты, квартиры и дома) туристам и путешественникам.

Налогоплательщик — физическое лицо, которое сдает в найм помещения туристам и путешественникам, при выполнении следующих условий:

• количество кроватей не превышает 16
• лицо не является участником системы НДС — PDV
• объект недвижимости прошел категоризацию (имеет документы, подтверждающие его соответствие принятым стандартам)

Налог исчисляется от количества спальных мест и коэффициента полезной площади сдаваемого помещения.

Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o porezu na dohodak.

Сумма фиксированного налога (в год) определяется решением налогового управления. Например, в Ровине фиксированный налог для владельцев частных апартаментов составляет 300 кун в год с одной кровати (плюс еще 300 кун в год — фиксированная величина туристического налога).

Благодарим за помощь в подготовке материала агентство недвижимости Portun Immobilis, город Rovinj (Ровинь).

• Поделиться ссылкой |
• В Мой Мир